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各村（居）：

《青龍鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度》已經(jīng)鄉(xiāng)政府研究審定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

（此件公開發(fā)布）

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豐都縣青龍鄉(xiāng)人民政府

2024年6月14日

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青龍鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度

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一、收入管理

（一）各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入各村“村集體資金賬戶”管理。

（二）屬于鄉(xiāng)財(cái)政管理崗下?lián)芸铐?xiàng)，由財(cái)政管理崗直接劃撥到各村的“村集體資金賬戶”中，不得轉(zhuǎn)入其他賬戶和個(gè)人賬戶；各站辦所下?lián)軐ｍ?xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，不得發(fā)放現(xiàn)金，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

（三）其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級(jí)出納必須在取得款項(xiàng)后五個(gè)工作日之內(nèi)將現(xiàn)金存入“村集體資金賬戶”中，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

（四）村集體各項(xiàng)收入必須專款專用，嚴(yán)禁挪用，擠占，套取。明確村集體經(jīng)濟(jì)收支與村委賬務(wù)收支范圍，避免混淆使用。如有從村集體經(jīng)濟(jì)中支出的款項(xiàng)需符合《豐都縣青龍鄉(xiāng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理辦法（試行）》要求，并在支付前交由鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展崗處審批，通過后方可從村集體經(jīng)濟(jì)賬戶中支出。

二、支出管理

（一）村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、勤儉節(jié)約”的原則。

村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專款專項(xiàng)支出等，嚴(yán)格控制村級(jí)各項(xiàng)費(fèi)用。村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)原則上不得超過縣、鄉(xiāng)兩級(jí)撥款額度。

（二）支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。

1.村（社區(qū)）組集體一般性支出使用稅務(wù)發(fā)票；村（社區(qū)）組之間和村（社區(qū)）組與農(nóng)戶之間支付款項(xiàng)使用市農(nóng)委印制的重慶市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織付款憑證，憑證只能在本村（社區(qū)）組使用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈(zèng)送、代開等行為。

2.支付干部報(bào)酬和村民務(wù)工費(fèi)等使用領(lǐng)款人簽字的村組自制名冊(cè)清單，支付村民務(wù)工費(fèi)等應(yīng)同一項(xiàng)目制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如有特殊情況，備注說明緣由。例如在同一項(xiàng)目同一工種中存在崗位職責(zé)、務(wù)工費(fèi)的區(qū)分，應(yīng)在自制名冊(cè)清單中注明勞務(wù)費(fèi)有差異的原因（如張三（大工），李四（小工）），并計(jì)算準(zhǔn)確，支付時(shí)須附有具體務(wù)工時(shí)間、務(wù)工勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、款項(xiàng)領(lǐng)取時(shí)間、務(wù)工人員簽字確認(rèn)書，如為轉(zhuǎn)賬支付，須附上銀行回執(zhí)單。

3.參會(huì)務(wù)工費(fèi)發(fā)放不超過10元每人每天，支付時(shí)需附上會(huì)議簽到冊(cè)及務(wù)工費(fèi)發(fā)放名冊(cè)作為支出附件。

4.辦公用品、食堂采購支出票據(jù)應(yīng)附發(fā)票和明細(xì)單子，明細(xì)應(yīng)注明具體名稱、單價(jià)、數(shù)量，不能寫成一批等籠統(tǒng)的計(jì)量方式，物資送貨單需注明經(jīng)辦人、接收人、購買時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、總金額，發(fā)票明細(xì)要求與物資送貨單內(nèi)容一致。

5.到縣城開會(huì)、辦事、報(bào)表等公務(wù)，參照豐都財(cái)政發(fā)〔2014〕152號(hào)規(guī)定執(zhí)行，公共交通費(fèi)按照當(dāng)?shù)剞r(nóng)客標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷（因工作急需租車的，按照租車時(shí)間進(jìn)行報(bào)銷《青龍鄉(xiāng)村級(jí)租車結(jié)算表》詳見附件2），同時(shí)記錄好用車時(shí)間、用車事由、用車人員、用車行程，住宿費(fèi)原則上僅限于在縣城城區(qū)內(nèi)沒有住房（含租房）可以按規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。超標(biāo)準(zhǔn)的公共交通費(fèi)、出差地生活補(bǔ)助、出差地交通補(bǔ)助、住宿費(fèi)、車費(fèi)不得報(bào)銷入賬。

6.工程支出使用稅務(wù)發(fā)票，票據(jù)內(nèi)容要真實(shí)完整，結(jié)算時(shí)附村（社區(qū)）民代表會(huì)議記錄（會(huì)議應(yīng)詳盡討論如為什么做、怎么做、人數(shù)、實(shí)施方式等具體展開事項(xiàng)）、實(shí)施方案、采購物資送貨單（注明采購物資明細(xì)及簽收人）、招投標(biāo)合同、工程竣工驗(yàn)收手續(xù)及施工前中后三張照片，做到同計(jì)劃、同實(shí)施、同驗(yàn)收，達(dá)到文件規(guī)范、收集完整。對(duì)不符合政策、制度規(guī)定的發(fā)票單據(jù)，鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)人員一律不得入賬。

7.其他未提及支出事項(xiàng)，支出附件以上級(jí)相關(guān)要求以及相關(guān)法律法規(guī)要求執(zhí)行。

（三）支出規(guī)定。

原則上轉(zhuǎn)賬支付，嚴(yán)禁大額取現(xiàn)。除辦公用品等零星開支等特殊外，對(duì)外單位、個(gè)人超過500元的不得使用現(xiàn)金支付，必須通過轉(zhuǎn)賬支付，且要求開具正規(guī)發(fā)票，否則將不予支付報(bào)銷。所有款項(xiàng)通過銀行代付，實(shí)現(xiàn)末端支付，支付費(fèi)用時(shí)原則上不能報(bào)賬員以銀行轉(zhuǎn)賬的形式轉(zhuǎn)入報(bào)賬員個(gè)人賬戶，再轉(zhuǎn)交經(jīng)辦人，須直接支付給經(jīng)辦人。

（四）村級(jí)債務(wù)管理。

村級(jí)費(fèi)用支出采取以收定支原則，費(fèi)用支出嚴(yán)禁以任何理由負(fù)債支出。若產(chǎn)生新增債務(wù)，將按照誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)、誰借錢、誰償還的原則嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。

三、審批程序

（一）支付票據(jù)與簽字審批程序。

1.各村（社區(qū)）各設(shè)置一名出納人員（報(bào)賬員），負(fù)責(zé)本村（社區(qū)）出納工作，村（社區(qū)）支部書記不得兼任出納。完善手續(xù)并完成支付的單據(jù)應(yīng)交鄉(xiāng)財(cái)政管理崗代理記賬。

2.事前審批流程及支付票據(jù)與簽字審批流程。

（1）事前審批程序。除上級(jí)部門有明確規(guī)定使用方式類支出的按照相關(guān)管理辦法使用（如服務(wù)群眾工作經(jīng)費(fèi)）外，村（社區(qū)）其余單筆支出在500元以上的均需進(jìn)行事前審批程序，經(jīng)相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批后公示實(shí)施，并填報(bào)《青龍鄉(xiāng)經(jīng)費(fèi)使用事前審批表》（附件1）具體如下：

村（社區(qū)）單筆在500元--2000元內(nèi)支出，事前須經(jīng)村支“兩委”全體成員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任集體研究通過，形成會(huì)議記錄，編制簡(jiǎn)要方案經(jīng)村副書記審批后由村（居）書記復(fù)核報(bào)由包村領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意后實(shí)施；

單筆在2000元--5000元內(nèi)支出，事前須經(jīng)村支“兩委”全體成員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任集體研究通過，形成會(huì)議記錄，編制簡(jiǎn)要方案經(jīng)村副書記審批后由村（居）書記復(fù)核報(bào)由包村領(lǐng)導(dǎo)審簽、鄉(xiāng)長審批同意后實(shí)施；

單筆在5000元--10000元內(nèi)支出，事前須經(jīng)村支“兩委”全體成員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任集體研究通過，形成會(huì)議記錄，編制簡(jiǎn)要方案經(jīng)村副書記審批后由村（居）書記復(fù)核報(bào)由包村領(lǐng)導(dǎo)審簽、鄉(xiāng)長審批、書記審批同意后實(shí)施；

開支建設(shè)項(xiàng)目和10000元以上重大開支，事前必須經(jīng)村（社區(qū)）支“兩委”全體成員、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員、村民小組長等村民代表參加的會(huì)議研究通過，以四議兩公開的形式公開后，將實(shí)施方案報(bào)包村領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過鄉(xiāng)黨委會(huì)研究審核通過后實(shí)施。上級(jí)專項(xiàng)支出另有具體規(guī)定的從其規(guī)定。實(shí)施完畢并驗(yàn)收合格后按正常報(bào)賬程序予以報(bào)賬（報(bào)賬時(shí)須附會(huì)議記錄、實(shí)施方案、事前審批表、合同（或協(xié)議）、采購物資送貨單，施工前、中、完工后的照片，公示照片、票據(jù)、竣工驗(yàn)收單等附件）。如卻因?qū)嶋H情況存在超預(yù)算情況的，按支出金額審批范圍由相關(guān)審批人在《青龍鄉(xiāng)經(jīng)費(fèi)使用事前審批表》備注欄中簽署復(fù)核意見。

（二）報(bào)賬程序。

村級(jí)報(bào)賬員持合法、真實(shí)的經(jīng)相關(guān)人員簽字及批注意見的票據(jù)→鄉(xiāng)代理會(huì)計(jì)處審核，票據(jù)的封面中注明使用資金情況（使用的哪項(xiàng)專項(xiàng)資金），根據(jù)報(bào)賬金額的不同參照不同事前審批流程及支付票據(jù)與簽字審批流程，由村（社區(qū)）書記、副書記、報(bào)賬員簽字，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并加蓋村委公章和監(jiān)督委員會(huì)公章。

（三）支付程序。

票據(jù)審核通過后由報(bào)賬員填業(yè)務(wù)委托書，業(yè)務(wù)委托書需蓋村級(jí)公章、村（居）書記私章、財(cái)政管理崗審核票據(jù)人員私章，蓋章完成后提交銀行支付。

（四）報(bào)賬時(shí)限。

各村（居）落實(shí)一名專（兼）職出納，按時(shí)登記出納賬簿（日清月結(jié)），村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)賬實(shí)行限時(shí)制，即各村（居）委會(huì)收支單據(jù)原則上在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，發(fā)票較少的最多不能超過一個(gè)季度。各村出納于次月的1至5日將本會(huì)計(jì)期間經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)鄉(xiāng)財(cái)政管理崗入賬。每月入賬后，各村（居）委會(huì)必須對(duì)本月的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督。

四、其他財(cái)務(wù)管理

（一）嚴(yán)格執(zhí)行“四議兩公開”。

在項(xiàng)目、工程實(shí)施前召開會(huì)議，會(huì)議召開應(yīng)提供參會(huì)人員簽到冊(cè)，記錄人如實(shí)做好記錄，再根據(jù)會(huì)議討論事項(xiàng)要求實(shí)施項(xiàng)目。執(zhí)行四議兩公開時(shí)，應(yīng)將決策過程及結(jié)果同時(shí)向全體村民公開，如公開后發(fā)現(xiàn)決議存在重大問題的，應(yīng)在修改后重新進(jìn)入四議兩公開流程。

（二）規(guī)范合同簽訂。

1.簽訂合同時(shí)應(yīng)如實(shí)、準(zhǔn)確填寫合同內(nèi)容及簽訂日期，涉及數(shù)字部分不得隨意涂改，簽訂合同條款須符合法律法規(guī)，保證合同的有效性，如合同附授權(quán)說明書，則需授權(quán)人簽字蓋章。

2.簽訂合同嚴(yán)禁合同代簽行為，確保合同簽字字跡一致，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)代簽行為，一律不予報(bào)銷。

3.村（社區(qū)）報(bào)賬員報(bào)銷合同費(fèi)用時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同約定打款給合同簽訂人，不得隨意打款給無關(guān)人員，如有特殊情況，須附委托收款等情況說明書作為佐證資料。

（三）村（社區(qū)）報(bào)賬員崗位職責(zé)。

1.規(guī)范原始憑證登記、整理工作。村（社區(qū)）報(bào)賬員應(yīng)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，把好審核第一關(guān)。整理原始憑證時(shí)，仔細(xì)核對(duì)票據(jù)明細(xì)和總金額情況，減少計(jì)算審核錯(cuò)誤，避免在原始憑證上進(jìn)行涂改。村（社區(qū)）報(bào)賬員每月定期將整理的憑證按要求報(bào)送至鄉(xiāng)財(cái)政管理崗處。

2.?規(guī)范現(xiàn)金入賬程序、日記賬登記工作，做到應(yīng)入盡入。收入支出及時(shí)記賬，確保現(xiàn)金流入流出不重記、漏記，做到賬款相符、賬實(shí)相符。日記賬金額不得隨意涂改，登記作物的應(yīng)用紅色簽字筆劃線更正沖轉(zhuǎn)或作廢處理，做到日清月結(jié)。

3.村（社區(qū)）報(bào)賬員賬務(wù)處理應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，發(fā)生一筆登記一筆，不漏登、亂登。鄉(xiāng)財(cái)政管理崗每月收取票據(jù)做賬時(shí)，仔細(xì)對(duì)賬，年底對(duì)賬，并與村（社區(qū)）報(bào)賬員核實(shí)實(shí)際賬務(wù)情況，做到賬實(shí)一致、賬賬一致。

4.規(guī)范銀行印鑒管理。銀行印鑒章由村（居）書記本人管理，不得隨意授權(quán)，不得直接由報(bào)賬員一人包攬，村（居）書記本人須對(duì)蓋印鑒章后的票據(jù)負(fù)責(zé)。

5.規(guī)范各村（居）庫存現(xiàn)金使用。各村（居）支出款項(xiàng)時(shí)原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算，須進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。各村（居）原則上不得留有庫存現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金，不得公款私存。各村（居）庫存現(xiàn)金由出納員保存和管理，且?guī)齑娆F(xiàn)金不得超過500元，超過500元時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行。出納員對(duì)庫存現(xiàn)金的安全承擔(dān)全部責(zé)任。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鄉(xiāng)上成立以人大主席為組長，紀(jì)委、財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，人大群團(tuán)崗、紀(jì)檢監(jiān)察崗、經(jīng)濟(jì)發(fā)展崗、財(cái)政管理崗、民生事務(wù)崗、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)服務(wù)崗等相關(guān)業(yè)務(wù)精干人員為成員的村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)小組，定期、不定期對(duì)各村（居）委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過程中，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

（一）不按時(shí)報(bào)賬、對(duì)賬，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的，阻撓鄉(xiāng)監(jiān)督審計(jì)小組依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的，鄉(xiāng)財(cái)政管理崗應(yīng)立及停止用款，并在全鄉(xiāng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)入賬，或私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿（賬外設(shè)賬），私設(shè)小金庫，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展崗應(yīng)立及停止用款，追回流失款項(xiàng)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

（三）白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，專款不專用或不按規(guī)定使用備用金的，鄉(xiāng)財(cái)政管理崗應(yīng)立即停止用款，并通報(bào)批評(píng)，追回款項(xiàng)后方可用款。

（四）不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的，由鄉(xiāng)紀(jì)檢監(jiān)察崗、基層黨建崗、財(cái)政管理崗監(jiān)督進(jìn)行公開。

本制度印發(fā)之日起實(shí)施。