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（2021年11月18日公告）??

2020年7月至2021年6月，按照縣委、縣政府和市審計局工作部署，豐都縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，圍繞縣委、縣政府中心工作，緊扣統籌推進疫情防控和經濟社會發展，牢固樹立依法審計、實事求是的審計理念，精準聚焦重大政策落實、財政資金提質增效、黨風廉政建設等重點任務，認真履職盡責、主動擔當作為，扎實做好常態化“經濟體檢”工作，共審計（調查）項目20個，查出主要問題資金70.88億元，已查繳及督促被審計單位上繳財政、歸還財政資金或減少財政撥款1.36億元，推動健全完善相關制度，在服務經濟社會健康穩定發展中發揮了積極作用。

審計結果表明：面對國際國內形勢的深刻復雜變化，全縣各鄉鎮（街道）、各部門深入貫徹落實習近平總書記系列重要講話精神和對重慶提出的重要指示要求，緊緊圍繞縣委、縣政府決策部署，堅決打贏“三大攻堅戰”，深入實施“專項行動計劃”，全面做好“六穩”工作，統籌新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展，推動產業升級，改善民生水平，為建設“山水豐茂、物產豐盛、人文豐厚”的美麗豐都作出了不懈努力。

——財政預算收入和補助穩步提升。2020年全縣人民勠力同心，真抓實干，經不懈努力有效頂住了疫情沖擊和經濟下行壓力，全縣一般公共預算收入22.98億元，同比增長2.77%；政府性基金預算收入9.21億元，同比增長16.88%。中央和市級各項補助總額為51.51億元，同比增長8.53%，其中：一般公共預算補助42.03億元，同比增長8.72%；政府性基金預算補助9.48億元，同比增長7.73%。

——債務風險化解工作穩步推進。2020年通過財政統籌上級專項資金、資產資源配置、公司經營收入、核減政府購買服務等方式優化債務結構，積極爭取建制縣隱性債務化解試點區縣名額，獲批將地方政府隱性債務33億元轉化為政府債務，減輕政府償債壓力。

——積極落實財政政策保民生。貫徹落實減稅降費政策，優化減稅降費管理服務，統籌安排財政資金，持續加碼重點民生，整合涉農統籌資金63738萬元；常態化開展“控輟保學”專項行動，兌現資助資金5920.17萬元；抓好貧困人員穩崗就業，累計建成扶貧車間13個，確保95個貧困村全部退出貧困序列。

一、縣級財政預算執行和決算草案審計情況

重點審計了防范化解財政風險、預算編制及執行、專項資金管理使用、財政資金管理、財政決算草案編制等情況，延伸抽查了縣經濟信息委、國投集團等14個部門及企事業單位。從審計情況看，縣財政局認真落實減稅降費政策，積極發揮財政職能，但招商引資優惠政策制定及執行、債務管理不規范、預算編制執行不到位等問題，需要在今后工作中加以規范和改進。

（一）組織財政收入方面。

應收未收城市建設配套費10633.35萬元。截至2020年末，應收未收6家公司緩繳已到期的城市建設配套費12645.12萬元。2021年1月已追收2011.77萬元，截至2021年3月末，應收未收10633.35萬元。

（二）招商引資優惠政策制定及執行方面。

1．未及時糾正制定的招商引資稅收優惠政策，兌現招商引資補貼1882.48萬元。2014年9月，豐都縣違反預算管理相關規定，制定與招商引資企業入庫稅收直接掛鉤的優惠政策。如：固定資產投資在2000萬元以上的新辦企業，增值稅縣級留存部分全額補貼3年；企業高管年薪超過12萬元的，個人所得稅縣級留存部分全額補貼5年。2020年縣招商投資局按照以往年度制定的政策違規兌現8家企業1882.48萬元。

2．違規返還“總部經濟”企業稅收收入2200.46萬元。2020年10月，縣政府與重慶源拓盛環保科技有限公司簽訂《重慶源拓盛廢舊鋼鐵銷售結算項目投資協議》，在豐都縣注冊成立全資子公司重慶巨都環保科技有限公司（以下簡稱“巨都公司”）開展總部經濟項目，按照該公司當月所繳納增值稅、企業所得稅等實際納稅金額縣級留存部分的50%—85%比例補助給納稅企業。經核實，巨都公司在豐都縣無職工社保繳納記錄，無固定辦公人員，未開展實質經營活動。2020年12月，縣財政局根據上述協議約定，按照該公司在豐都縣繳納各項稅收縣級留存部分的85%，返還巨都公司稅款2200.46萬元。

（三）債務管控方面。

違規使用專項債券資金14500萬元。2020年12月，豐都港務集團等4家國有企業將新增債券資金14500萬元出借給農發集團、縣暢豐養護公司用于繳納公益性資產小一型水庫轉讓價款等。審計期間已歸墊11500萬元，另3000萬元已轉作債券項目撥款處理。

（四）預算編制及執行方面。

1.預算編制不完整。2020年，縣財政對部門預算編制管理不到位，部門上年結轉結余4687.12萬元未納入年初預算編報。

2.預備費4413.52萬元使用不合規。2020年，縣財政局將預備費4413.52萬元用于棚戶區改造、企業搬遷等支出。

3.培訓費壓減不到位。2020年，全縣各部門、鄉鎮培訓費支出總額1609.45萬元，較2019年減少248.45萬元，壓減13.37%，未達到過“緊日子”壓減30%的要求，其中有39個一級預算單位2020年培訓費支出不降反增。

（五）專項資金管理方面。

1.主管部門審核不嚴，導致不符條件企業享受補助資金90.93萬元。一是稅務機關對一家公司研發投入進行調整后，主管部門未重新核實調整，該企業多獲得研發準備金補助40.93萬元。二是重慶市權固門業有限公司等5家企業升規前一年主營業務收入低于2000萬元，未達到“小升規”補助條件，主管部門審核通過后給予補助50萬元。

2.挪用中小微企業民營經濟發展成效獎勵資金46.2萬元。2019—2020年，縣經濟信息委挪用中小微企業民營經濟發展成效獎勵資金46.2萬元，用于支付視頻會議系統建設、宏聲商業廣場消防安全隱患整改的相關費用。

3.專項資金1089.6萬元撥付不及時。2020年，因縣財政資金調度困難，重大傳染病防控中央補助資金678萬元、石漠化綜合治理資金411.6萬元未及時撥付。

4.相關林業直補資金41.82萬元發放不及時。截至2021年4月末，因縣林業局基礎工作不到位，退耕還林、林業生態直補資金、森林生態效益補償資金41.82萬元未發放。

（六）財政資金管理方面。

1.未按計劃收回出借資金4226.94萬元。2018年末縣財政借出款余額59284.52萬元，2019—2020年計劃清收6316.3萬元，實際完成2089.36萬元，未達計劃進度。

2.預算單位公務卡結算使用率較低。2020年，豐都縣276個預算單位中170個預算單位未使用公務卡結算，公務卡使用率38.41%。

（七）財政決算草案編制方面。

部門決算編報不實。2020年，5個單位決算編報數據與部門會計核算明細賬數據不一致，2個部門多報支出16.52萬元，3個部門少報支出29.65萬元。

二、縣級部門預算執行審計情況

2020年在對全縣58個一級預算部門數據分析全覆蓋的基礎上，重點審計了4個部門的預算執行及財政財務收支情況，審計結果表明：2020年，4個部門認真貫徹落實“三公”經費控制等方面的相關要求，積極推進預算績效目標管理工作，財務報表及會計賬冊基本能真實反映年度財政收支情況，會計核算基本符合政府會計制度的規定，財政財務管理逐步規范，預算執行情況總體較好。但審計發現，在預決算編報、落實過緊日子要求及預算管理等方面還存在以下主要問題：

（一）部門預決算不完整、不準確等問題依然存在。

一是3個部門上年度專項指標結轉結余2605.67萬元未編入預算。二是3個單位307.28萬元采購事項未編入年初預算；三是政府采購預算編制不精細。1個部門在中央政法補助專款中編制政府采購預算536萬元，但未細化到具體物品名目上；四是1個部門編制的決算數與財務賬面數不符，未在決算報表中反映非同級財政撥款預算收入、其他預算收入，未將結轉結余納入決算等，造成決算編制失真1476.34萬元。

（二）中央八項規定精神和過緊日子要求落實不夠到位。

一是公務接待費管理不規范。4個部門仍然存在公務接待費支出無公函、無公務接待審批單、無預算支出公務接待費的情況，同時，縣生態環境局及下屬事業單位2020年度的公務接待費不降反增。二是未嚴格控制一般性支出。2020年，2個部門對政府過緊日子要求落實不夠到位，一般性支出中的辦公費、印刷費、郵電費、差旅費等部分費用與上年相比，出現正增長。

（三）預算管理存在薄弱環節。

一是專用賬戶管理以及資金使用不規范985.06萬元。2020年，1個部門將收到的工作經費、公益性崗位補貼等非專戶資金納入暫扣款專戶存儲并列收列支及未按相關規定收支各類保證金。二是財政存量資金未盤活41.99萬元。截至2021年5月，3個部門財政存量資金41.99萬元未盤活，影響資金效益。三是項目管理不到位。1部門業務技術用房建設項目進度緩慢。1部門實施的畜禽糞污無害化處理和資源化利用改造項目未按照備案規劃及建設內容實施，內容調整未履行審批手續。1部門實施的2020年“評審軟件維護升級費”項目至2021年4月尚未實施。四是預算績效管理不到位。縣公安局2020年預算績效應自評項目13個，實際自評11個，2個未自評。縣生態環境局2020年計劃完成環評報告約70個，實際完成43個。縣經濟信息委實施的2018年鎮村一體化示范建設項目實施效果較差。五是編制外用工管理不規范。2個部門直接與7名臨聘人員簽訂勞務合同，未實行勞務派遣。六是個人借款清理工作落實不到位31.91萬元。2020年，2個部門未嚴格開展個人借款清理工作，涉及金額31.91萬元。

（四）資產管理不夠嚴格。

1.固定資產配置超標準。2020年，2個部門超標準購置激光打印機、碎紙機和文件柜0.82萬元；以及下屬事業單位超比例配置便攜式計算機、臺式機、打印機共105臺。

2.固定資產管理不規范。截至2021年5月，縣生態環境局固定資產賬實不符，且2020年8月購置的電腦及打印機共7臺3.67萬元未及時登記入賬；固定資產卡片信息登記不完整，除檢測儀器設備及少量資產登記了具體型號外，其余資產未登記具體型號。

三、重大政策措施落實和重大項目跟蹤審計情況

重點聚焦了農業供給側結構性改革、鄉村振興戰略、中央直達資金、助企紓困政策、禁捕退捕等重大部署落實情況，審計了縣發展改革委、縣財政局、縣農業農村委、工業園區管委會等單位，發現在重大政策措施落實方面存在：違規減免農民工工資保證金、違規享受中小微企業貸款貼息、未及時支付臨時性防疫公益性崗位人員勞動報酬、直達資金閑置沉淀或項目進展緩慢、違規擴大支出范圍、高素質農民扶持政策不到位、禁捕退捕政策措施落實不到位、專項培訓效果不佳、違規發放退役軍人補貼等22個問題。截至目前，已完成整改17個，正在整改5個。在重大項目跟蹤審計方面存在：中央投資項目計劃執行未達目標要求、專項資金使用管理不規范、項目基本建設程序執行不嚴格、國家和市級農業園區體制機制不完善等13個問題，截至目前，已完成整改7個，正在整改6個。

四、公共投資項目審計情況

（一）對豐都縣三合街道南天湖東路小區綜合幫扶工程等7個公共投資項目進行了審計。送審投資總額89823.54萬元，核定結算價款的6個項目審減工程投資2762.61萬元，綜合審減率3.13%，對1個因送審價款不實、資料不齊全等原因無法核定工程結算價款的項目，在審計報告中揭示了相關問題。總體上看，在程序執行和管理上有所規范，但在項目結算及管理方面仍存在部分問題，主要表現在：未履行設計變更及審批手續、工程資料簽字蓋章及要素不齊全、未按規定辦理工程竣工決算、超概算投資未按規定程序報批、未建立健全內控制度、擅自增加工程造價、建設單位及監理單位簽證管理不到位等問題。

（二）對豐都縣北岸城區棚戶區改造項目資金管理和使用情況審計調查。審計調查結果表明，2016-2020年，各相關單位認真貫徹落實縣委、縣政府要求，各司其職、分工協作，共同推進棚改項目實施，取得了一定成效，但仍存在部分問題：資金管理和使用方面。一是銀行貸款使用不及時，22966.18萬元貸款閑置3年；二是以應急維穩、差旅費名義違規發放補貼10.82萬元；三是財務管理不規范白條入賬126.4萬元；四是未結算的補償尾款以拆遷戶的名義開立個人存單造成資金利息損失23.7萬元；五是擅自擴大棚改資金支出5897.9萬元。項目執行建設管理程序方面。一是招投標不規范涉及金額161.5萬元；二是未按規定發布信息直接發包項目，涉及金額41.16萬元；三是未按規定程序購買服務309.59萬元。

五、國有企業管理及財務收支審計

重點對水務集團2019年—2020年企業管理及財務收支情況進行了審計。審計結果表明，水務集團內部控制基本有效，2020年，企業資產負債率為56.23%，負債水平偏高；資本保值增值率為93.86%，體現為資本減值；企業總資產報酬率-0.52%，凈資產收益率為-5.71%，企業運用全部資產獲利能力低，企業的資產運營效果差，自有資本獲取收益的能力弱。具體表現為：一是法人治理結構不完善；二是允許個人證書掛靠本企業并支付費用24.14萬元；三是未按合同約定及時收取企業資產出租收益；四是固定資產未定期盤點核對，外派出差和公務派車事后審核；五是未設定加班工作餐費標準，未細化公務用車派車條件；六是支付應由他人承擔的稅費11.74萬元。

六、審計移送的重大違紀違法問題線索情況

2020年7月至2021年6月期間，向縣紀委監委、主管部門等移送問題線索12起，涉及公職人員5人，涉及金額1815.44萬元，其中：紀委監委4件5人、涉及金額4.73萬元，主管部門8件、涉及金額1810.71萬元。已辦結6件，其中縣紀委監委辦結2件、鄉鎮紀委辦結1件、主管部門辦結3件。

七、審計建議

（一）培植財源。在新冠疫情的沖擊下，我縣非稅占比較高，稅收增收壓力較大，需要擴大財源、增加收入、發揮財政的杠桿作用。通過傾斜財政資金、落實惠企政策，持續落實減稅降費政策，積極支持小微企業發展，激發創新活力，促進企業盈利，擴大財稅來源。

（二）嚴控債務。瞄準化解存量、遏制增量、優化結構的總體目標，把防范化解地方政府隱性債務風險放在重要位置。嚴格執行化債方案，加大資產、資金、資源的統籌力度，土地出讓金等應收賬款的催收力度，核減部分不必要開支，千方百計增收入、減債務。財政、發展改革等部門密切協作做好政府債券項目的發行申報，利用政府債券調整債務結構。

（三）規范支出。切實執行過“緊日子”要求，縣財政局和其他預算單位強化預算約束，嚴控一般性預算支出，持續壓縮“三公”經費，強化投資評審，增加績效抽檢，加強內部審查，提升資金效益，切實兜牢“三保”底線。