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（2025年9月11日公告）

2024年7月至2025年6月，按照縣委、縣政府安排部署，審計機關依法審計了2024年度財政預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明：在縣委、縣政府的堅強領導下，全縣各部門單位堅持穩進增效、除險固安、改革突破、強企富民的工作導向，圍繞穩住經濟大盤、擴大內需、產業轉型、公共服務、保障和改善民生等方面，積極推動我縣高質量發展躍上新臺階。

——財政運行平穩有序推進。2024年，全縣一般公共預算收入完成30.23億元，為預算的100.44%，同比增長9.34%，加上級補助收入41.55億元、上年結余9.44億元、債務（轉貸）收入11.75億元、動用預算穩定調節基金4.35億元、調入資金5.69億元等，收入總計103.13億元。政府性基金預算收入完成16.95億元，為預算的104.72%，同比增長10.4%，加上級補助收入7.29億元、債務（轉貸）收入20.66億元、上年結余1.91億元，收入總計46.81億元。國有資本經營預算收入完成9449萬元，為預算的100.01%，同比增長4.99%，加上級補助收入83萬元、上年結余611萬元，收入總計1.01億元。

——財政保障持續有力增強。縣政府積極籌措資金，助力經濟增長，爭取新增一般債券4.54億元、專項債券8.65億元、上級轉移支付48.85億元，推動重大項目實施。積極推動國企優化重組，整合企業為54家，完成4家產權層級四級企業股權劃轉，管理層級全部壓縮到二級以內。提升招商引資質效，完成39個簽約項目落地開工，5個項目建成投產。持續推進融資平臺公司轉型發展，進一步提高財政保障能力。

——惠民政策切實有效推進。2024年以來，持續加大對教育、醫療、文化、住房等民生方面投入，9所學校入選全國課程改革等實驗校，家庭互助會入會留守兒童7349名，開展群眾性文體活動200余場，居民基本醫療保險、社會養老保險參保率分別達98.8%、53%，開工龍河新城配售型保障性住房952套，每千人擁有病床9.4張、超全市“十四五”建設目標，民生領域保障兜緊兜牢，社會大局持續平安穩定。

一、縣級財政預算執行和決算草案編制情況審計

此次重點審計了預決算管理、重點專項支出績效、財政資金管理等情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結果表明，2024年豐都縣認真貫徹落實上級決策部署，積極應對復雜嚴峻的經濟形勢，財政運行有序推進、整體平穩。但仍然存在預算分配管理不到位、違規統籌或挪用專項資金等問題，需要在今后的工作中加以規范和改進。

（一）預決算管理方面

1.4個單位應編未編政府采購預算850.42萬元。

4個單位未編制7個項目年初政府采購預算，實際采購金額850.42萬元。

2.代編預算和專項資金3044萬元分配下達不及時。

一是縣財政局未按規定將代編的“農村義務教育學?？冃ЧべY”項目預算701萬元落實到具體單位。二是農村綜合改革專項轉移支付資金2343萬元未按規定在30日內分配下達到17個鄉鎮。

3.超范圍使用預備費897.14萬元。

2024年，縣財政局違規將預備費897.14萬元用于工程建設支出、補充經費等非應急支出。

4.決算草案少列因公出國（境）費27.49萬元。

1家單位1名職工前往新加坡南洋理工大學參加2024年重慶市卓越校長工程中新合作培養計劃，共支付費用27.49萬元，未在部門決算草案報表中反映。

（二）重點專項支出績效方面

1.2個中央預算內投資項目未按計劃推進，2000萬元資金未發揮效益。

2所學校綜合樓建設2個項目到期仍未開工，2000萬元資金全部未使用。1所學校教學綜合樓項目等3個項目在國家重大建設項目庫中信息填報不實，未實現投資支出。

2.違規統籌三峽后續工作專項資金22377.84萬元。

2024年12月，縣財政局在城岸線環境綜合整治工程等9個項目實施進度均未達到支付條件的情況下，以支付工程款的名義撥付專項資金22377.84萬元，并于3日內全部收回統籌。

3.違規統籌或挪用科技發展專項資金80.23萬元。

一是違規統籌科技發展專項資金55.01萬元。二是縣科技局等單位將科技發展專項資金25.22萬元挪用于非科技發展領域。

4.1家對科技型企業認定審核把關不嚴，向2家不符合條件企業兌現補助2萬元。

（三）落實過緊日子要求方面

1.1家單位超編制配備公務用車2輛，擠占一般債券資金11.66萬元列支公務用車運行維護費。

2.1家單位超預算列支公務接待費10.97萬元。

二、縣級部門預算執行審計情況

組織對縣教委、縣文化旅游委、縣醫保局3個部門（單位）2024年度的預算執行和其他財政財務收支情況開展審計，并延伸審計14家下屬單位。審計結果表明，3個部門（單位）較好地完成了年度部門預決算的編報、執行、公開，預算執行及財政收支等基本真實有效。審計發現的主要問題：

（一）重點專項資金全鏈條管理方面

1.專項資金分配方面。1家單位對2024年學前教育發展資金、2024年普通高中學校改善辦學條件資金未及時分配。

2.專項資金使用方面。一是擠占、挪用專項資金。1家單位從資助等資金中劃撥作為資助獎補工作經費；1家單位將部分廟會專項資金用于本單位日常公用經費等；1家單位使用專項資金用于支付駐村工作經費等日常工作經費。二是專項資金報銷票據不合規。1家單位列支豐都縣籃球運動協會籃球賽事，報銷票據為重慶市社會團體費統一收據。三是年底突擊花錢。2024年12月，1家單位預付醫療保障系統服務費等。

3.績效目標完成方面。一是豐都縣市民健身中心維修改造項目、匯南墓群本體保護和展示工程項目2個項目推進滯后未實現當年績效目標，栗子鄉金龍寨村村級文化服務中心項目工程進度款支付緩慢。二是1家單位未按規定向社會公開行政處罰結果，行政處罰罰款未在規定時間內督促上繳。

（二）嚴格執行財經紀律及中央八項規定精神落實方面

1.“三公”經費方面。一是未進行有效管控。1家單位本級及下屬事業單位“三公”經費較上年決算數據增長；1家單位“三公”經費較上年決算數據增長。二是隱匿費用，1家單位在會議費、差旅費等科目中列支接待費。

2.財務報銷方面。1家單位財務報銷不規范，報銷加油費、洗車費等費用時明細資料不齊全，違規將財政資金轉入個人銀行賬戶等。

3.公車管理方面。一是1家單位未嚴格執行公務出行租賃車輛制度。二是1家單位未辦理加油卡進行公務用車加油結算，未通過公車管理平臺申請、審批公務派車。

4.擴大范圍支出工會經費。1家單位以夏送清涼的名義，為105名工會會員購買夏涼被。

（三）財政資金資產統籌盤活推進方面

1.固定資產賬實不符。3家單位在購買半自動體外除顫器、電腦、圖書、椅子等，均未做固定資產臺賬登記。

2.未履行捐贈手續。1家單位采購電腦、高拍儀等，捐贈給鄉鎮、各經辦業務村（社區）使用，未履行捐贈手續。

（四）預算管理方面

1.結轉結余數據編制不實。一是1家單位未將上年非財政撥款結余資金納入年初預算編制。二是1家單位2023年年末結轉結余決算數據與2024年預算批復表不一致。

2.無預算、超預算開支。一是1家單位差旅費支出超年初預算、無預算支付維穩工作經費。二是1家單位預算編制不細化，超范圍開支旅游宣傳經費；會議費科目核算不準確，超預算列支會議費；無預算列支非預算單位體彩辦開支。

3.決算編報不實。1家單位在縣學生資助中心資助工作獎補（助學貸款風險補償金結余獎勵資金）專賬中，支出考察學習差旅費。在往來款項（考務補助）列支與考務工作無關的職工差旅費。

4.其他預算執行問題。1家單位原始憑證不完整；1家單位在學生體檢費中支公用經費；1家單位未在財政一體化平臺上錄入職工公務卡相關信息，在開展公務活動中，未使用公務卡進行結算。

三、鄉鎮財政決算和其他財政財務收支審計情況

組織對武平鎮、青龍鄉2個鄉鎮2024年度財政決算和其他財政財務收支進行審計，審計結果表明，2個鄉鎮較好地完成了年度預（決）算的編報、執行和公開工作，預算、決算報表比較全面反映了年度預算執行及其他財政財務收支情況。審計發現的主要問題：

（一）預決算編制方面

1.未編制政府采購預算。2個鄉鎮政府在采購平板電腦、采購LED顯示屏等支出，未編制政府采購預算。

2.預算編制不準確。青龍鄉政府編制工會經費預算支出未與機關工會年度收支預算相銜接，導致超預算撥款。武平鎮政府2024年“三公”經費預算金額為24萬元，較2023年“三公”經費預算金額增加1萬元，不降反增。

3.決算編制不實。武平鎮政府將實際發生的公務接待費2.81萬元未納入“三公”經費中決算，青龍鄉政府在其他商品和服務支出、辦公費經濟科目核算公務接待費用0.69萬元、培訓費用0.82萬元，決算報表數據與實際不符。

4.預決算公開不及時、不完整。武平鎮政府預決算相關資料公開不及時，青龍鄉政府預算公開僅有文字報告，未上傳相關預算報表。

5.聘用人員管理不規范。武平鎮政府1名聘用人員未實行勞務派遣用工；青龍鄉政府違規聘用社區綜治專干人員開展全鄉規建環保工作，未簽訂用工合同、也未上報備案。

（二）預算執行方面

1.違規報銷費用。青龍鄉政府違規報銷差旅費0.11萬元。

2.擴大開支范圍。武平鎮政府超范圍開支駐村工作隊經費0.14萬元；青龍鄉政府開支青龍鄉警務室維修費用、2023年下半年交通執法巡邏補助，共計擴大開支4.65萬元。

3.報銷不規范。青龍鄉政府在開展公務接待時，存在無派出單位公函公務接待、超范圍開支公務接待費、多支付接待費用等問題。

4.項目監管不到位，合同執行不嚴格。武平鎮2024年蔬菜產業配套設施建設項目，存在未按合同約定時間開工、超合同約定工期，未辦理財評、設計變更等手續，未按合同約定支付工程款等問題。

（三）預算績效管理方面

1.績效設置不實。武平鎮政府設定“三館一站”免費開放資金項目（總資金0.51萬元）的年初目標績效為免費開放補助館（站）32個、補助資金預算控制250萬元。

2.績效評價不實。青龍鄉政府在項目績效自評表填報的新建3.5米寬產業路全年完成值仍然為2.5公里，與實際完成1.2公里情況不符。武平鎮政府在部分補助類項目資金未支付、工程建設類項目未完工的情況下，填報的106個項目的績效運行表中各項績效指標完成度為100%。

3.以工代賑成效不佳。青龍鄉政府在實施青龍鄉茶葉基地基礎設施項目時，未達到縣發展改革委批復該項目吸納參與工程建設的務工農民人數和勞務報酬發放金額的要求。

（四）財政財務管理方面

1.應計未計固定資產。武平鎮政府采購顯示屏未移交至村（社區）管理，也未按規定計入固定資產；采購平板電腦、星源通智慧林草系統，未按規定分別計入固定資產、無形資產。青龍鄉政府購買的對講機、辦公桌椅未計入固定資產科目、錄入資產管理系統。

2.財政資金支付方面。一是以劃撥經費名義轉移資金。二是青龍鄉政府重復報銷租車費，年底通過充值加油卡方式突擊花錢。

3.違規收取并滯留城市建設配套費。

4.村級財務管理不規范。青龍鄉興隆村村民委員會、青龍鄉青天村股份經濟合作社未及時收回墊付款項0.96萬元；青龍鄉雙河村通過村民委員會，五谷村、黃嶺村通過村股份經濟合作社賬戶收支管理不規范1.5萬元。

四、公共投資項目審計情況

組織對中稅希望小學工程、三岔溪水庫、三合街道平都東路小區綜合幫扶項目3個縣級重大（民生）項目開展竣工決算審計?？⒐Q算審計項目送審結算總額12330.74萬元，審減684.19萬元，綜合審減率5.54%。審計結果表明，3家業主單位在改善小區生產生活環境、提升用水保障水平、提升小學教育水平等民生問題方面取得了較好的成效。審計發現的主要問題：一是未在合同約定工期內完工，3個項目均存在該問題。二是工程變更未按規定履行報批手續，2個項目在變更量價、增加投資時未履行相關程序，三合街道增加投資194.17萬元，中稅希望小學直接與施工單位簽訂施工補充協議、合同價款776.28萬元。三是未取得相關手續，2個項目存在未取得建設用地手續、未辦理產權手續和未取得取水許可證、未按規定辦理施工許可證。四是涉及相關安全隱患問題，3個項目存在項目未進行消防驗收并投入使用、未及時整改施工現場安全隱患問題、未對房屋改造前進行可靠性鑒定、履行質量安全監管不到位、未按規定委托檢測單位對主要建筑材料（產品）進行質量檢測等。五是其他問題。三個項目還存在部分新增清單項目計價未按文件要求下浮，未劃定管理和保護范圍等問題。

五、保障改善民生審計情況

組織開展2024年高標準農田建設項目、豐都縣農村義務教育學生營養改善計劃、城鎮老舊小區改造開展專項審計，重點關注了改造任務確定及完成、改造資金管理使用、營養改善專項資金使用、重點政策措施落實等方面。審計結果表明一定程度上改善了項目區域農業基礎設施、提升了耕地質量等級，改善了農村學生營養狀況及居民居住條件，助力了鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接。審計發現的主要問題：

（一）豐都縣農村義務教育學生營養改善計劃專項資金審計

1.資金使用方面。一是違規將財政資金轉入個人銀行賬戶60.89萬元。二是2所學校違規使用專項資金完成教師消費幫扶任務7.56萬元。三是3所學校違規使用營養膳食補助資金92.23萬元。四是4所學校虛列支出套取補助資金0.48萬元。

2.供餐管理方面。一是未執行大宗食材統一采購。二是食材采購價格偏高。三是學校食材管理不到位，存在健康安全隱患。四是學校食堂管理不規范

3.個別食堂存在安全隱患。

（二）2024年高標準農田建設項目審計

1.重點政策措施落實及規劃建設任務執行方面。一是未有效發揮規劃約束引領作用，11個項目有10.28萬畝地塊不屬于高標準農田建設規劃范圍。二是已建成高標準農田存在重復或現狀為非耕地等。三是未嚴格按千萬畝高標準農田改造提升行動要求推進工作。四是未如實開展落實耕地保護和糧食安全責任制考核自查工作。五是未建立本縣高標準農田建設內控制度。

2.資金籌集管理和績效方面。一是截留農田建設補助資金。二是擠占挪用農田建設補助資金。三是損失財政資金。四是未開展高標準農田新增耕地核定。

3.高標準農田建設項目組織實施方面。一是高標準農田建設項目選址不符合要求。二是未按規定履行變更審批程序，涉及變更投資金額。三是多計工程價款。四是項目實施進度未達計劃要求。五是提前支付工程款。六是工程質量存在隱患。七是未對建設質量、建設管理等總體情況進行評價。八是耕地質量等級評定流于形式。

4.高標準農田管護利用方面。一是未按要求保護利用高標準農田。二是未落實高標準農田管護責任。

（三）城鎮老舊小區改造專項審計調查

1.改造任務確定及完成方面。一是規劃改造底數掌握不夠全面，未實行全過程管理。二是未合理確定年度改造計劃，改造前準備工作不充分。三是未通過細化標準、征求意愿、開展評估等方式確定改造內容。四是未完成改造項目及計劃建設內容。五是重點項目未實行臺賬管理和動態跟蹤機制。

2.改造資金管理使用方面。一是未按規定申報中央預算內投資補助及申報項目不實。二是專項資金分配不合理分解不及時。三是縣主管部門監管責任落實不夠，部分改造資金使用不規范未及時發揮效益。

3.改造項目實施方面。一是未嚴格執行基本建設程序。二是合同簽訂不合規。三是履行質量安全監管不到位。四是項目投資管理不嚴，增大或多計工程投資。五是未按規定履行變更程序。六是全過程控制服務單位造價控制不到位。

4.投資績效及長效管理方面。一是對項目績效目標未設置或未細化分解。二是落實管理政策措施不到位，改造成果部分設施設備閑置及管護不好。

六、有效盤活利用國有資產的審計情況

組織開展豐都縣國有自然資源資產管理情況專項審計調查。重點關注了國有自然資源總體情況、資源環境相關決策部署落實情況等，審計發現的主要問題：

一是國有林地權屬不清。二是7宗地塊控規調整后未及時上圖入庫。三是1個項目用地未供即用、1個項目未按臨時用地批準用途用地。四是1林場森林防火工程項目超審批范圍，占用國有林地0.17公頃。五是48個農村供水工程無證取水。六是違規出借復墾保證金專用賬戶、違規出借征地工作經費專戶資金，林業有害生物防治資金未及時撥付。七是預算單位資金利息收入應繳未繳，應收未收水土保持補償費。

七、抓實審計整改下半篇文章

縣委、縣政府高度重視審計查出問題整改工作，相關縣領導通過“885”調度會、專題會等方式及時研究、推進審計整改工作。相關被審計單位認真落實整改責任，采取有力有效措施真改實改，持續推動審計問題整改工作，審計問題清單考核成效不斷提升?？h審計局持續發揮組織協調、跟蹤檢查作用，發布審計整改通報42期，下發督辦函34件，督促被審計單位認真整改，并印發了《審計知識讀本》《近三年豐都審計發現屢審屢犯問題清單》，指導各單位開展源頭治理工作，切實發揮審計“治已病、防未病”作用。

八、審計建議

（一）加強財政資金監管。嚴格遵循預算法相關規定，強化預決算編制的科學性和精準度，細化預算項目，增強預算剛性約束，確保決算數據真實可靠。優化財政支出結構，嚴控一般性支出，有效壓減“三公”經費，嚴禁擠占挪用專項資金，加強對財政資金績效管理，提高資金使用效率，避免資金浪費。依法依規組織收入，增強財政收入的可持續性，保障財政資金安全有效。

（二）強化民生項目管理。持續增進民生福祉，解決群眾急難愁盼問題，嚴把民生項目前期規劃和審批，強化對項目實施過程監管，避免重復建設和損失浪費，提升項目后期管護與效益評估，發揮項目建設的長期惠民利民作用、資源效能作用，推動民生項目從“完成建設指標”向“實現高質量惠民”升級。

（三）嚴格規范國有資產。摸清國有資產底數，明晰國有資產權屬，規范產權登記流程，建立健全國有資產監管機制，防范資產流失，嚴格開發利用審批監管。優化國有資本布局結構，動態監控資源利用狀態，適時開展全面排查，嚴肅查處違法違規行為，提升資產使用效益，夯實國有資產管理基礎工作。