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（2022年9月29日）

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2021年7月至2022年6月，縣審計局按照縣委、縣政府和上級審計機關部署，全面落實習近平總書記對重慶和審計工作作出的重要指示批示要求，聚焦財政財務收支真實合法效益主責主業，扎實做好常態化“經濟體檢”工作，共完成審計（調查）項目21個，涉及問題金額88.2億元，向縣紀委監委、主管部門等移送問題線索6起。審計機關按照“三審三改一督查”審計整改督查機制，定期跟蹤、對表銷號，確保審計整改落實到位。

審計結果表明，全縣各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，緊扣縣委、縣政府決策部署，深入推進“工業強縣”戰略部署，扎實推進鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接工作，持續鞏固現代農業發展優勢，不斷加大城鄉統籌發展力度，著力提高民生保障水平，實現了“十四五”良好開局。

——堅持過“緊日子”，財政支出持續優化。2021年全縣一般公共預算本級支出62.23億元，為預算的99.27%，較上年下降11.59%。其中：“三保”支出49.48億元，兜住了“三保”底線；鄉村振興和各類重點實施項目支出9.02億元，確保了各類重點任務有序落實。

——堅持減稅降費，實體經濟穩中向好。在疫情影響、經濟下行、財政緊張的大背景下，2021年全縣落實新增減稅降費政策1.44億元，及時兌現招商引資優惠政策補助資金1.24億元，全年實現稅收10.86億元，有力支持了落地企業健康發展，進一步釋放了中小微企業活力。

——堅持提標擴面，民生福祉更加殷實。2021年，峽南溪、瓜草灣安置房建成交房44萬平方米，全縣老舊小區改造10.2萬平方米，新增普惠性幼兒園3所、養老服務中心9個，教育資助7.1萬人，發放創業擔保貸款1.1億元。

一、縣級財政預算執行和決算草案審計情況

重點審計了防范化解財政風險、預算編制及執行、財政資金管理、財政決算草案編制等情況。從審計情況看，政府債務還本付息壓力有所緩解，減稅降費對實體經濟的支持力度不斷加大，涉農統籌助推了鄉村振興發展，積極爭取上級轉移支付保障了重點民生支出。審計發現的主要問題：

（一）防范化解財政風險方面。一是應收未收非稅收入27384.26萬元，其中：土地出讓價款27073.5萬元，城市建設配套費310.76萬元。二是未按合同協議約定違規兌現財政優惠政策補助51.99萬元。

（二）預算編制及執行方面。一是預算編制不完整。財政未將上年結轉結余資金4027.86萬元納入年初預算編制。二是無預算、超預算采購。30個單位無預算采購5353.02萬元，12個單位超預算采購3401.78萬元。三是預備費使用不合規。30個鄉鎮（街道）違規將預備費714.26萬元用于支付職工未休年休假、公益性崗位工資等經常性支出。四是專項資金使用不及時。截至2021年末，因項目進度滯后，2020年服務業發展專項資金尚余610.78萬元未使用。

（三）財政資金管理方面。一是存量資金未及時統籌使用。截至2021年末，財政未對34個預算單位兩年及以上的財政存量資金13933.03萬元進行清理統籌。二是違規出借、調度財政代管資金。財政違規將代管資金18887.75萬元出借給2家縣屬國有企業，違規將代管資金41767萬元調入國庫周轉使用。三是未及時清理預算單位銀行賬戶。1個部門及所屬單位在8家銀行開設的10個具有相同用途的銀行賬戶未及時清理。

（四）部門決算編報不實。5個預算單位決算編報數據與部門會計核算明細賬數據不一致。

（五）以往年度審計發現問題整改不到位。截至2022年4月末，豐都縣2020年度財政預算執行和決算草案編制情況審計報告反映的應收未收城市建設配套費未完成整改，涉及金額889.1萬元。

二、縣級部門預算執行審計情況

對縣規劃和自然資源局等4個部門（單位）實施了2021年度部門預算執行和其他財政財務收支審計，4個部門（單位）（統稱“單位”）認真貫徹落實“三公”經費控制等方面的相關要求，積極推行部門預決算公開制度，財務報表及會計賬冊基本能真實反映年度財政收支情況，會計核算基本符合會計制度規定，預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題：

（一）年初預算編制不精準、不完整。一是3個單位上年結轉結余1599.19萬元未編入預算。二是3個單位無預算實施政府采購1227.65萬元。

（二）貫徹落實過緊日子要求不到位。一是“三公”經費管理不到位。3個單位仍存在公務接待費支出無公函、無公務接待審批單等問題；2個單位公務車輛購置及運行維護費、公務接待費逐年增長。二是公務用車管理不規范。3個單位公務用車未嚴格執行審批流程，未通過“重慶公車管理”平臺進行車輛派遣；1個單位未對公務用車油耗、運行費用進行統計核算；1個單位購置公務用車未履行政府采購程序，長期占用其他單位公務車輛。三是編外人員管理不規范。3個單位114名編外人員未實行勞務派遣；1個單位向編外人員違規發放伙食補助12.99萬元。四是違規報銷費用。1單位的駐村工作隊員重復報銷交通補貼0.35萬元，1個單位超標準支付外聘教師講課費0.69萬元。五是擠占專項經費及虛列支出222.68萬元。1個單位擠占征地拆遷經費200萬元，1個單位年末向局機關工會賬戶劃撥資金22.68萬元。

（三）預算管理相關方面還需加強。一是1個單位違規向公務卡劃撥備用金74.47萬元。二是1個單位報銷原始憑據不規范17.83萬元。三是1個單位應收未收非稅收入49.01萬元。四是1個單位工會專用賬戶管理以及資金使用不規范。五是2個單位工會會費收繳不到位。六是2個單位工會經費3.32萬元開支不規范。七是1個單位工會未進行會計分錄處理，年末也未編報相關會計報表。八是2個單位食堂管理不規范。

（四）預算績效管理存在薄弱環節。

預算績效管理不到位。1個單位設置11個項目預算績效目標，其中2個項目未達到設定的績效目標。

（五）資產管理不夠嚴格。一是固定資產賬實不符。2個單位未對已處置的資產進行報批核減賬面資產、未定期盤點核對，導致資產賬實不符。二是1個單位違規無償出借辦公用房。三是超標準購置國有資產，涉及2個單位共1.54萬元。

三、豐都縣鄉鎮2021年度財政決算和其他財政財務收支審計情況

對三元鎮人民政府、許明寺鎮人民政府2021年度財政決算和其他財政財務收支情況進行了審計，2021年2個鄉鎮財政決算和其他財政財務收支總體情況較好，提供的財務數據基本真實有效。審計發現的主要問題：

（一）預決算編制方面。一是未編制政府采購預算或編制不完整。1個鎮未編制政府采購預算實施采購33.59萬元，1個鎮未全面編制政府采購預算實施采購3.15萬元。二是決算編報不完整。1個鎮的2021年度公務接待費、工會經費等6項費用，決算編報與會計賬面數均不一致。三是預算公開不及時。2個鎮2021年度預算報告均未在鎮人民代表大會批復后的二十日內公開。

（二）非稅收入征繳方面。2個鎮分別用公用經費、高山生態移民安置房保證金作為非稅收入繳入縣財政專戶共46.14萬元。

（三）預算執行方面。一是落實過“緊日子”要求不夠到位。表現為：違規發放或擴大支出報銷費用1.25萬元及未收取伙食費；“三公”經費管理不夠到位；伙食費超標準；租用車輛不夠規范等。二是提前發放未休年休假工資報酬。2個鎮于2021年12月20日提前發放2021年度職工未休公休假工資報酬。三是臨聘人員未實行勞務派遣。共有4名臨時聘用人員未實行勞務派遣。

（四）專項資金審批情況。1個鎮2021年以該鎮福利院14名院民的名義申請并獲得臨時救助資金5.34萬元，后全部轉入福利院用于日常生活開支。

（五）工程招標方面。1個鎮2個項目內部比選招標監管不夠到位。

（六）預算績效管理方面。一是2個鎮等4個項目實施進度滯后，其中2個項目未按進度撥款，1個項目與實施方案要求存在差距。二是1個鎮經濟林核桃苗項目后期管護不到位，退耕還林項目實施效果較差。三是1個鎮2個項目監管不到位，與實施方案要求存在差距也未按時驗收。

（七）財政財務管理方面。一是1個鎮長期應收款未及時清理678.42萬元。二是2個鎮工程款及食堂采購等轉入個人賬戶184.56萬元。

（八）工會開支方面情況。1個鎮在工會賬中列支職工體檢費13.8萬元。

四、重大政策措施落實和重大項目跟蹤審計情況

重點聚焦農業供給側結構性改革、涉農領域經營主體投資風險、中央直達資金、穩投資政策等重大部署落實情況，審計了縣財政局、縣農業農村委、縣商務委、縣供銷社等單位。在中央和市級重大政策措施落實方面存在：補助資金撥付時限較長、新型農業經營主體培育工作開展不到位、保險扶持政策落實不到位、農民專業合作社設立主體不合規、基層供銷社經營效果差、擠占挪用及擴大資金支出范圍等18個問題。在中央和市級重大項目落實方面存在：中央投資項目實施進度未達到績效目標、已開工項目建設手續不完備、未按合同約定支付資金或超范圍使用資金等3個問題。

五、公共投資項目審計情況

對S512遼葉壩橋至梯子河段三元鎮至青龍鄉路面改造工程、馬良大橋至廂壩段改建公路工程、龍河東安置房景觀工程和室外管網工程生化池工程進行了審計，其中：S512遼葉壩橋至梯子河段三元鎮至青龍鄉路面改造工程、龍河東安置房景觀工程和室外管網工程生化池工程送審投資總額7523.91萬元，審減256.15萬元，綜合審減率3.6%；S512遼葉壩橋至梯子河段三元鎮至青龍鄉路面改造工程未按批準的三級公路建設規模標準進行施工圖設計和施工，只進行了路面改造，未達到提檔升級的計劃目標任務；馬良大橋至廂壩段改建公路工程因一審報告尚未完成，審計揭示了招標文件中前后條款不一致、未按招標文件約定交納履約保證金、未按招標文件簽訂合同、未按合同約定處理處罰監理單位、一標段工程現場質量安全管理混亂、項目資料管理及交接不規范、原始票據不合規、超標準列支業務招待費、未及時辦理竣工結算以及編制竣工財務決算等管理不規范問題。

六、國有企業資產管理審計調查情況

對縣屬國有企業2019—2020年資產管理情況進行了專項審計調查，審計調查范圍涵蓋縣屬國有企業基本情況、經營狀況和改革推進情況等。審計調查結果表明，縣國資監管部門對國有資本布局進行了優化，印發了《豐都縣深化國企改革行動方案（2021—2022年）》，完成了中央駐豐企業和市屬國有企業“三供一業”和退休人員社會化管理剝離移交工作任務，貫徹落實了疫情防控期間惠企政策，先后建立了《豐都縣縣屬國有企業工資總額管理實施辦法（試行）》《加強國有企業采購方式管理工作的通知》等9項制度，強化人、財、物的管理，促進了國有企業發展。

審計發現的主要問題：11戶企業上報的久其平臺數據不完整、不準確，國資監管部門未對其數據進行審核，造成全縣國有企業資產底細不清；未督促企業按規定合并財務報表，導致資產不實；對企業工資薪酬總額申報及發放管理不到位；對全縣國企公務用車編制核定不合理；未將2戶國有資本占主導地位企業納入國企全覆蓋的數據監管體系；國有資本經營預算制度未全覆蓋；管理體系不清；2戶一級重點企業與主管部門、事業單位“多塊牌子、一套班子”，職能交叉，管理混同；部門在企業報銷行政費用；非正常經營企業數量多，處置難度大；代建政府項目完工移交后未及時下賬；通過無償劃轉重新評估入賬等途徑增大資產；資產出租管理不到位；部分企業應收債權金額大，催收難度大，回收風險高；違規對外借款，形成損失風險；對外借款管理不規范；代償民營企業債務，形成損失；債務規模大，還本付息壓力大；通過名股實債等股權性融資方式降低資產負債率；企業融資難度大，部分融資成本高；部分融資費用未按規定用途使用；國企間互相擔保多，連帶責任風險大；為民營企業提供擔保或借款，形成損失；融資性擔保公司經營風險高；投資決策不規范；對被投資企業管控不力導致國有權益受損或存在損失風險；工程建設項目進度嚴重滯后；國企法人層級專項清理不到位，管理鏈條過長；部分企業改革工作推進緩慢；監事會工作有待加強和改進。

七、審計建議

（一）開源節流，做大可用財力。一是涵養稅源。營造良好營商環境，積極招商引資，培育骨干稅源，盤活各類國有資產資源，深入開展稅費清欠，做大本級財力；持續深化國企國資改革，增強國有企業市場競爭力，做強做優做大國有資本。二是積極爭資。積極爭取并用好財政特殊救助政策；加強項目規劃和儲備，主動爭取上級專項轉移支付資金保障重點項目；著力控制競爭性領域投入，積極引入社會資本搞建設。三是壓減支出。全面落實過“緊日子”要求，持續壓縮“三公”經費，嚴禁超預算實施項目，嚴控年中新增專項規模，嚴禁新增暫付款，提高財政資金投放精度。

（二）疏堵結合，嚴防債務風險。一是化解存量。通過壓減一般支出、暫停非急性工程、利用周轉便利類金融工具等措施積極籌集償債資金，妥善化解債務存量；爭取新增債務資金額度，置換部分即將到期、利率較高的銀行貸款，緩解償債壓力。二是遏制增量。防止隨意決策、盲目投資，嚴控新建項目規模，杜絕新增隱性債務上新項目、鋪新攤子；嚴禁通過金融機構違規融資或變相舉債。三是筑牢屏障。筑牢財政及行政事業單位與國有企業之間的資金“防火墻”，防范企業債務風險轉移到政府，嚴禁以企業債務形式新增隱性債務。

（三）強化監管，提升資金績效。一是規范庫款調度。加強庫款運行研判，嚴禁無預算、超預算撥款，規范國庫賬戶與財政專戶之間的資金調度，確保庫款規模保持在合理區間。二是嚴格預算約束。嚴格按照預算法及其實施條例要求編制預算，充分利用預算執行和績效運行“雙監控”機制，對各類財政資金的下達、支付、績效進行全流程監督，提升資金使用績效。三是兜牢“三保”底線。加大一般公共預算上級轉移支付資金的統籌整合力度，堅持“三保”支出在財政支出中的優先順序，確保每一分資金均用在刀刃上、緊要處。

（四）壓實責任，規范項目管理。一是嚴格履行法定程序。各單位要提高認識，加強相關法律法規的學習和理解，對項目的立項、審批、可研、財評、招投標、施工、管理、結算等環節做到依法規范、高效嚴謹。二是壓緊壓實主體責任。優化單位管理流程，對項目管理實施的各個環節清單化管理，特別是關系到項目質量和效益的監理方、施工方，要強化監管力度，對履職不力造成損失、偷工減料形成隱患的，嚴格按照合同和相關規定處理處罰，確保項目高質量推進。三是充分發揮項目績效。要堅決杜絕項目修而不用、建而不管的現象，要對已完工項目及時辦理結算，盡快交付使用；對已投入使用項目，要做好后期管理維護，延長使用壽命，使財政資金真正落地見效。

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