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（2024年9月9日公告）

2023年7月至2024年6月，按照縣委、縣政府安排部署，審計機關依法審計了2023年度財政預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明：在縣委縣政府的堅強領導下，全縣各級部門、單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，堅持“穩進增效、除險清患、改革求變、惠民有感”的工作導向，緊緊圍繞穩住經濟大盤、擴大內需、優化結構、防范風險、保障和改善民生等方面，積極推動我縣經濟實現質的有效提升和量的合理增長。

——財政收入增長態勢穩定。2023年全縣一般公共預算收入全縣收入完成27.65億元，為預算的100.18%，同比增長9.77%，加上級補助收入、債務轉貸收入等收入總計104.36億元。財政總體收入呈增長態勢。

——風險防控展現有效舉措。我縣嚴格防范債務風險，科學確定化債目標，壓實債務單位主體責任并督促按期完成化解任務，2023年共處置變現資產7.89億元，到位政府債券資金47.13億元，償還政府到期債務9.3億元，綜合債務率持續下降。

——堅持保障改善重點民生。2023年，我縣加大對就業、教育、醫療、養老、文化等民生重點領域支出，發放創業擔保貸款8573萬元，城鎮新增就業6058人，發放民政救助2.3億元，資助購買殘疾人意外傷害保險2.4萬人，建成并實體化運行老年食堂350個，村（居）未成年人保護工作室覆蓋率100%，送文化下基層1748場等，民生福祉持續增進。

一、縣級財政預算執行和決算草案審計情況

此次重點審計了預算編制及執行、財政資金管理、財政決算草案編制等情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結果表明，2023年度，縣政府認真落實黨中央、國務院關于經濟要穩住、發展要安全的總體工作要求，緊緊圍繞市縣重大工作部署，積極落實財政政策，但仍然存在預算編制不完整、決算編制不準確、部分財政資金使用績效較差等問題。

（一）預算編制及執行方面。

1.預算編制不完整、不準確。一是39個財政預算單位年初未編制政府采購預算。二是縣財政局無依據代編國有資本經營預算收入1000萬元。三是2個單位未充分考慮上年度收支結余，多編預算253.75萬元。2. 上級轉移支付資金分配下達不及時，涉及資金1850萬元。2022年12月，市財政局下達縣財政局2022年中央林業草原生態保護恢復資金1850萬元，截至2024年4月23日，以上資金仍滯留在縣財政局，未下達到預算單位。

3.?8個鄉鎮超范圍使用預備費58萬元。2023年，8個鄉鎮（街道）違規將58萬元預備費用于職工差旅費、單位食堂物資采購、電信服務費等經常性支出。

4.?1個單位違規在下屬單位列支單位工會支出、機關職工體檢費等共計50.55萬元。

5.?1個事業單位將2443.81萬元服務費公款私存。

6.?無預算、超預算列支。一是部分鎮無預算實施高標準農田和環線公路的電力改遷基礎設施項目，二是部分無預算實施服務采購項目。

7.?預算資金績效管理不規范。一是縣財政局下達2項中央及市級專項轉移支付資金1436萬元，未同時下達項目績效目標。二是縣財政局在預算編制時未運用財政績效評價結果。

（二）專項資金管理使用方面。

1.燃氣管道等老化更新改造和保障性安居工程項目預算執行率低，年度任務未完成。

2.環境污染治理及能力建設專項2個項目未開工，資金閑置2799萬元。

3.?專項資金1539.8萬元未及時撥付，導致項目無法正常推進。2019年至2022年，縣財政局累計收回1個水庫灌溉工程項目結轉資金7筆共計19747.22萬元。截至2024年5月，該工程仍需支付項目進度款1539.8萬元，但縣財政局一直未能安排資金。

4.?管網建設專項資金524.61萬元撥付不及時。2023年，縣財政局下達二三級污水管網建設項目資金1200萬元，該項目于2023年10月完工，截至2024年5月9日，仍有524.61萬元未能審核撥付。

5.?建成項目未達到運行績效，涉及資金161.99萬元。截至2024年3月5日，1個鄉鎮實施的三峽后續工作專項資金項目已完工并支付工程款161.99萬元，但該項目的蓄水池一直未能正常運行，部分抽水設備閑置，項目運行未達預期績效目標，未能充分發揮財政資金效益。

（三）財政資金管理方面。3個單位的3個實體賬戶未按規定在預算一體化平臺進行備案。

（四）決算草案編報方面。一是以撥作支，虛列支出32316萬元。2023年12月，部分縣級部門為完成財政支出進度考核，在項目建設未達到支付條件的情況下，向國有企業支付項目資金7筆共計21013萬元，向下屬事業單位支付8筆共計11303萬元，在資金撥付后1至2天內，縣財政局全額收回向以上2家單位的撥款，列入財政總預算會計賬“其他應付款”科目，形成虛列支出。二是決算編報不真實。

二、縣級部門預算執行審計情況

組織對4個部門（單位）2023年度的預算執行和其他財政財務收支情況開展審計，并延伸審計16家下屬單位。審計結果表明，2023年，4個部門（單位）較好地完成了年度部門預決算的編報、執行、公開，預算執行及財政收支等基本真實有效。審計發現的主要問題：

（一）未嚴格對重點專項資金全鏈條進行管理

1. 資金分配不及時。3個單位存在上級重點專項資金下達后，未在30日內向縣財政局報送資金分配方案，涉及資金12032.25萬元，從資金下達到報送分配方案最長間隔時間達1年以上，1個部門存在分配資金時無項目實施單位資金的申請依據。

2. 項目績效未達目標。1個單位部分車輛購置稅補助項目未錄入數據支撐系統進行績效運行監控；1個單位主管的項目專項資金長期未使用，績效目標未完成。

3. 專項資金使用不及時、造成沉淀。1個部門項目實施進度滯后，專項資金6562萬元結存在縣財政局未使用；1個部門因未及時確定資金支付條件或項目推進緩慢，導致資金380.14萬元未及時支付；1個部門未按合同約定及時支付工程款889.98萬元，造成專項資金沉淀。

4. 挪用專項資金。1個部門及部分下屬事業單位未按規定用途使用專項資金，用于開支本單位公用經費支出，涉及資金共計111.01萬元。

（二）未嚴格執行財經紀律及中央八項規定精神落實

1. 超預算支出。3個單位“三公”經費超預算支出，涉及金額15.44萬元，2個單位分別超預算列支差旅費70.06萬元。

2. 擴大開支范圍。3個單位涉及擴大開支范圍支付，涉及金額15.62萬元。

3. 公車管理不規范。1個單位存在未經審批租賃社會化車輛且未按規定用途使用、特種專業技術車輛未納入公務用車管理問題；1個單位用車未填寫“用車申請單”、無領導審核簽字等問題。

4. 公務接待費報銷不規范。2個單位公務接待費報銷中存在無公務刷卡小票、菜單明細以及接待陪同人員超標準等問題。

（三）未充分統籌盤活財政資金資產

1.?未及時清理往來賬款。2個單位未對長期應收賬款、應付賬款進行及時清理，涉及金額12725.71萬元。

2.?固定資產管理不規范。4個單位涉及資產管理不規范問題，如超標準配置計算機、占用國有企業固定資產未履行相關程序、租用辦公用房程序不合規、固定資產未按規定程序登記等。

3.?相關資金未及時上繳財政。2個單位涉及耕地開墾費、房屋租金等非稅收入未及時上繳財政，涉及金額479.3萬元；下屬單位未及時將無使用用途的結轉結余資金上繳財政，涉及金額26.27萬元。

4.?違規收取工作經費用于日常開支。1個單位違規累計收取復墾工作經費，用于日常工作經費開支，涉及金額90萬元。

（四）預算管理不規范

1. 預算編制不全面。3個單位未按全口徑預算規定將結轉結余資金、非稅收入、投標保證金中的利息收入等納入年初預算，涉及金額734.66萬元。

2. 違規將財政資金轉入個人賬戶。2個單位通過國庫集中支付將財政資金轉入出納個人的銀行賬戶，涉及金額194.64萬元。

3. 無預算、超預算開支。3個單位未嚴格執行政府采購規定，存在無預算采購、超預算采購等問題。

4. 銀行賬戶管理不規范。3個單位存在未及時清理銀行賬戶、銀行賬戶未在財政一體化平臺填報脫離財政監管等問題。

三、鄉鎮財政決算和其他財政財務收支審計情況

組織對2個鎮2023年度財政決算和其他財政財務收支進行審計。審計結果表明，2個鎮較好地完成了年度預（決）算的編報、執行和公開工作，預算、決算報表比較全面反映年度預算執行及其他財政財務收支情況。審計發現的主要問題：

（一）預決算編制方面。一是決算數據不實。公務接待費、公車運行維護費等費用未納入“三公”經費決算，涉及金額10.17萬元。二是超預算撥款、支出。未合理編制年初預算，涉及超預算撥款、支出金額20.71萬元。三是1個鎮會計賬簿與決算報表賬表不符，涉及金額17.63萬元。

（二）預算執行方面。一是未有效壓減“三公”經費，與2022年“三公”經費相比，經費增長，涉及金額12.52萬元。二是違規報銷、發放獎勵資金，1個鎮違規開展表彰活動發放教師獎勵0.85萬元；2個鎮違規報銷差旅費0.93萬元，出差審批內部控制不嚴、違規租用職工個人車輛。三是擴大開支范圍，擴大范圍發放高溫津貼、支付村居法律顧問費等，涉及金額6.29萬元。四是項目管理不規范，1個鎮施工合同中部分條款與競爭性比選文件不一致、交工驗收不規范，保合鎮合同約定保留金超標準。五是資金支付不規范，將年初以“征兵費用”預算的經費用于支付日常經費開支，未經批準用2022年預算大實蠅防控項目資金支付2022年各村居秸稈收購補貼。六是未實行勞務派遣，2名聘用人員未實行勞務派遣用工。

（三）預算績效管理方面。一是項目推進緩慢、未及時發揮資金效益，山坪塘整治工程項目超合同工期完工。二是預算績效管理不到位，實施的花椒精品示范園建設項目未對績效評價進行公示。

（四）財政財務管理方面。國有資產管理不規范，超標準配置計算機、固定資產入賬不規范。

四、公共投資項目審計情況

組織對4個縣級重大（民生）項目開展竣工決算審計，對三級甲等醫院建設項目全過程跟蹤審計以及2021年—2023年教育系統建設管理情況審計調查。5個項目送審竣工結算總額11523.76萬元，審減958.96萬元，綜合審減率8.32%。審計結果表明，6家業主單位在完善交通、灌溉等基礎設施，緩解就醫難等民生問題方面取得了較好的成效。審計發現主要問題：一是項目建設基本程序執行不到位。7個項目未按招投標文件簽訂施工合同，簽訂的施工合同部分實質性條款與招標文件不一致問題；3個項目未按規定辦理施工許可證，存在先開工后辦施工許可證問題；3個項目未按合同約定繳納工程保證金、擔保金，涉及金額137.64萬元；7個項目未能按時完成建設任務，超合同約定工期完工；變更增加投資未履行審批程序；部分項目進度滯后導致債券資金未及時使用，涉及805.61萬元。二是未及時分配專項資金8599萬元。三是拖欠中小企業欠款3143.67萬元；項目未經過竣工驗收并投入使用。

五、國有資產管理審計情況

組織對2021年1月至2023年7月豐都縣行政事業單位國有資產管理情況進行專項審計調查，重點調查了行政事業單位的資產配置、使用、處置和預算管理，基礎管理，資產報告等方面，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計發現的主要問題：

（一）資產配置、使用、處置方面存在問題。一是資產配置方面不合規。2021年1月至2023年7月期間，4個單位存在調撥、捐贈資產未進行資產評估或比對同類資產市場價格入賬；超標準配置固定資產，涉及金額88.1萬元，96個單位超編制配置臺式計算機，超標數量為3071臺，30個單位超編制配置便攜式計算機，超標數量為341臺；未按規定依法實施政府采購程序，涉及金額235.32萬元，未按規定進行資產登記，未嚴格明確國有資產管理部門、使用人。二是資產使用存在閑置浪費，涉及閑置校舍30所等，社會人員長期占用國有資產謀取私利，2家行政事業單位國有資產出借未報縣財政局審核批準，涉及資金6.87萬元。三是資產處置方面存在罰沒資產賬實不符，固定資產報廢、報損不符合相關規定，涉及資產原值為125.27萬元，國有資產未按規定辦理劃轉、交接手續。

（二）預算管理方面存在問題。一是個別單位編制資產配置相關支出預算方面：超編制預算；無預算配置資產，全縣共計52個單位無預算采購公務車輛，涉及金額1282.03萬元；超預算配置資產，涉及單位33家，涉及金額108.56萬元。二是國有資產收入未繳入財政非稅收入征繳專戶，1個單位經營性資產未實行集中管理，經營性資產租賃期超一般期限。三是未全面編制決算，部分單位資產報表與決算報表數據存在差異，未將2022年度固定資產完全錄入固定資產管理系統。

（三）基礎管理方面存在的問題。一是資產盤點賬實不符。二是管理不善造成國有資產損失，如長期閑置不使用，致使車輛風化無法行駛；車輛未妥善管理停放，致使丟失。

六、審計整改部署推進情況

縣委、縣政府十分重視審計整改工作，全面加強對審計整改工作的領導，經縣委常委會研究，縣委審計委員會修訂完善了《豐都縣審計整改工作辦法》，規范審計整改工作，提升審計整改質量，深化審計結果運用，充分發揮審計常態化“經濟體檢”功能和“治已病、防未病”作用。堅持將“審計問題清單”納入“八張問題清單”應用，運用審計問題清單整改工作“周通報、月總結、季考核”機制，縣政府辦、縣委審計辦、縣督查考核辦發布審計整改通報45期，建立市級清單問題提醒督辦制度，下發督辦函27件。適時開展審計整改“回頭看”，推動開展近5年審計發現問題整改“大起底”行動，及時梳理存量問題，推動問題整改銷號，組織實地查看問題現場整改情況，推動被審計單位嚴格落實審計整改的主體責任和有關行業主管部門的監督管理責任以及審計機關的跟蹤檢查責任等。

七、審計建議

（一）加強財政收入組織。加強對財政收入的征繳管理，確保財政收入的真實、準確；加強非稅收入征繳，確保財政收入應收盡收、應繳盡繳。合理統籌地方財力，加強對專項資金結轉結余、長期應收賬款的清理，摸清家底，盤活預算內資金，切實履行地方債務管控的主體責任，真實合規化解債務，嚴格按照“三?！币蟀才怕鋵嶎A算資金，確保納入“三保”范圍的民生項目應保盡保。

（二）加強預決算編制管理。提高預算編制的完整性、合規性、準確性，在參照上年預算執行情況下應編盡編，科學編制預算，保證預算編制質量。加強預算單位決算編報指導和審核，提高決算編報水平，確保決算編制數據準確、完整。嚴格落實過緊日子要求，嚴控“三公”經費，加強經費管控，杜絕不合理開支，完善內控制度，嚴禁將財政資金轉入個人儲蓄銀行賬戶，加強對銀行賬戶、資金劃撥、食堂采購等方面的監管。

（三）強化專項資金支出管理。嚴格按照專項資金申報、使用范圍進行資金申報、分配、支出，發揮專項資金作用，進一步提高專項資金撥付到位率，不得擅自滯留專項資金、改變資金用途。加強對專項資金結轉結余、長期應收賬款的清理，摸清家底，盤活預算內資金。進一步完善上級專項資金管理考核辦法，把項目績效目標、資金支付進度，資金使用的合規性、合法性納入預算單位財政撥付考核體系。

（四）完善重點專項績效評價?？v深推進全過程全鏈條績效管理工作，完善重大政策和項目事前績效評估機制，充分發揮低效無效政策“過濾器”作用，嚴格執行專項資金績效管理辦法，進一步細化績效評價指標，落實“誰主管、誰負責”，加強重點項目資金的前期調研，及時科學分配資金和強化項目跟蹤監管，進一步提高預算資金執行效率，限時完成績效目標。健全績效目標評價體系，持續加大資金績效監測問責問效力度，著力提升財政資金使用效益。